一、案情介紹
A公司為香港某公司，代理多個(gè)品牌的寵物食品，為內(nèi)地寵物店鋪和跨境電商零售店鋪供貨。其與香港供應(yīng)鏈公司C公司簽訂倉(cāng)儲(chǔ)合作協(xié)議，委托C公司從A公司的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行提貨報(bào)關(guān)。
A公司在國(guó)內(nèi)通過(guò)代理商銷售其代理的寵物食品后，會(huì)將相應(yīng)的訂單數(shù)據(jù)推送給C公司，C公司在內(nèi)地的關(guān)聯(lián)公司D公司負(fù)責(zé)從香港提貨進(jìn)入保稅倉(cāng)、再進(jìn)行進(jìn)口申報(bào)、運(yùn)輸。
目前，D公司因涉嫌走私被立案?jìng)刹椋瑐刹闄C(jī)關(guān)順藤摸瓜亦查到A公司，對(duì)A公司主要負(fù)責(zé)人以走私普通貨物、物品罪進(jìn)行立案?jìng)刹椴⒉扇?qiáng)制措施。
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二、案涉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及應(yīng)對(duì)措施分析
（一）推單行為本身不等同于走私
跨境電商保稅倉(cāng)備貨模式下，消費(fèi)者在跨境電商平臺(tái)下單后，跨境電商經(jīng)營(yíng)者將訂單信息由平臺(tái)上傳系統(tǒng)申報(bào)，保稅倉(cāng)根據(jù)消費(fèi)者的訂單信息申報(bào)出倉(cāng)，此時(shí)要求支付單、物流單、訂單“三單一致”。有的跨境電商平臺(tái)不具備直接對(duì)接海關(guān)申報(bào)系統(tǒng)，與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)，三單對(duì)碰的條件，因而會(huì)將未與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的電商平臺(tái)產(chǎn)生的跨境電商零售訂單轉(zhuǎn)到與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的跨境電商平臺(tái)，從而生成符合海關(guān)監(jiān)管要求的“三單”（訂單、支付單、物流單）。而這種行為就是推單，又稱二次轉(zhuǎn)單。
“推單”本身是將形式上不夠規(guī)范的個(gè)人電商消費(fèi)訂單變成符合海要求的方式申報(bào)，雖然不是嚴(yán)格符合跨境電商海關(guān)監(jiān)管的要求，但是只要對(duì)應(yīng)的是真實(shí)的個(gè)人消費(fèi)者、身份證號(hào)、收件地址、個(gè)人跨境電商年度額度，形式上盡管不夠規(guī)范，但其并不代表就會(huì)構(gòu)成走私，不能夠?qū)?/span>“推單”就等同于走私。
正如在本案中，客觀上當(dāng)事人并未進(jìn)行虛假訂單的推送，其所推送給境外倉(cāng)庫(kù)的訂單信息都是真實(shí)消費(fèi)者下單的記錄，至于境外倉(cāng)庫(kù)貨下游代理商是否推送真實(shí)的訂單，是否如實(shí)申報(bào)三單信息，當(dāng)事人無(wú)從得知。其所能夠知曉的就是其所供貨的跨境電商店鋪的消費(fèi)者，均能夠收到貨品。也正因?yàn)槿绱耍陀^的證據(jù)表明當(dāng)事人推送了真實(shí)的三單信息，且并不參與后續(xù)的保稅倉(cāng)入倉(cāng)、發(fā)貨、申報(bào)、出倉(cāng)環(huán)節(jié)，甚至也不對(duì)接消費(fèi)者。其僅僅是平臺(tái)店鋪的供應(yīng)商，所簽署的供應(yīng)協(xié)議中也說(shuō)明是在香港轉(zhuǎn)移貨權(quán)；主觀上當(dāng)事人亦對(duì)于上游保稅倉(cāng)操作公司在保稅倉(cāng)操作的具體行為并不知情。最終，偵查部門對(duì)其解除強(qiáng)制措施，不予移送審查。
（二）根據(jù)保稅倉(cāng)的要求制作形式上的銷售單
從香港倉(cāng)庫(kù)到保稅倉(cāng)的過(guò)程中，應(yīng)D公司的要求，A公司制作了形式上的銷售單。銷售單中對(duì)應(yīng)的貨品信息、消費(fèi)者信息被證實(shí)是真實(shí)有效的，雖然形式上不屬于原始的跨境電商訂單，但是其所體現(xiàn)的是跨境電商零售進(jìn)口時(shí)貨物的真實(shí)申報(bào)價(jià)格和商品信息，不能認(rèn)定存在偽報(bào)。
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三、案件結(jié)果
本案伊始，A公司負(fù)責(zé)人及其員工被多次詢問(wèn)，后A公司負(fù)責(zé)人被立案?jìng)刹?，采取?qiáng)制措施，最終，偵查部門取保候?qū)徠陂g即將屆滿之際，對(duì)該公司的負(fù)責(zé)人解除強(qiáng)制措施，不予移送。
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四、結(jié)語(yǔ)
作為新型的貿(mào)易形式，近年來(lái)跨境電商走私案件頻發(fā)，尤其推單問(wèn)題隱患巨大。企業(yè)因?qū)缇畴娚逃嘘P(guān)的監(jiān)管要求、法律法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，貿(mào)然開(kāi)展新型業(yè)務(wù)模式，導(dǎo)致誘發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)。在此，蘭迪海關(guān)律師建議，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式應(yīng)當(dāng)以合規(guī)為前提，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，才能發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)。
