技術(shù)出口，是指從中華人民共和國境內(nèi)向中華人民共和國境外，通過貿(mào)易、投資或者經(jīng)濟技術(shù)合作的方式轉(zhuǎn)移技術(shù)的行為，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)和其他方式的技術(shù)轉(zhuǎn)移。
當(dāng)前，我國對技術(shù)出口有三種管理方式，即自由出口、限制出口、禁止出口。禁止出口的，不得出口；限制出口的，需要辦理技術(shù)出口許可申請；自由出口的，需要辦理技術(shù)出口合同登記?，F(xiàn)將逐一解析。
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一、?技術(shù)出口管理屬性判斷
不同的管理方式對應(yīng)著不同的出口方式，因此，首先需要判斷的是，擬進(jìn)行的技術(shù)出口歸屬于何種管理方式。根據(jù)《對外貿(mào)易法》的規(guī)定，國家準(zhǔn)許貨物與技術(shù)的自由進(jìn)出口，但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，基于國家安全、市場秩序等原因，國家可以限制或者禁止有關(guān)技術(shù)的出口。一般而言，可以通過管理目錄、臨時公告決定等來判斷技術(shù)的進(jìn)出口管理屬性。
首先，目錄管理判斷?！秾ν赓Q(mào)易法》第十七條第一款規(guī)定，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門會同國務(wù)院其他有關(guān)部門，依照本法第十五條和第十六條的規(guī)定，制定、調(diào)整并公布限制或者禁止進(jìn)出口的貨物、技術(shù)目錄。對此，可以關(guān)注商務(wù)部、科技部、海關(guān)總署等的相關(guān)公告，如商務(wù)部、科技部公告2023年第57號（關(guān)于公布《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》的公告）、商務(wù)部、海關(guān)總署公告2023年第66號（關(guān)于發(fā)布2024年度《兩用物項和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》的公告）等。
其次，臨時決定判斷。國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者由其會同國務(wù)院其他有關(guān)部門，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以在本法第十五條和第十六條規(guī)定的范圍內(nèi)，臨時決定限制或者禁止前款規(guī)定目錄以外的特定貨物、技術(shù)的進(jìn)口或者出口。如，商務(wù)部、海關(guān)總署、國家國防科工局、中央軍委裝備發(fā)展部公告2023年第28號（關(guān)于對部分無人機實施臨時出口管制的公告）、商務(wù)部、海關(guān)總署公告2023年第39號（關(guān)于優(yōu)化調(diào)整石墨物項臨時出口管制措施的公告）等。
最后，對于不屬于目錄、臨時決定規(guī)定的禁止、限制出口的技術(shù)，屬于自由出口技術(shù)。
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二、?自由技術(shù)出口之管理模式：技術(shù)合同備案管理
《對外貿(mào)易法》第十四條第三款規(guī)定，進(jìn)出口屬于自由進(jìn)出口的技術(shù)，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機構(gòu)辦理合同備案登記?？梢?，在自由技術(shù)出口情況下，企業(yè)仍然需要辦理技術(shù)合同備案登記，否則無法辦理報關(guān)、外匯等手續(xù)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，出口自由出口技術(shù)的流程及相關(guān)要求如下。
（一）?磋商及簽訂技術(shù)出口合同
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的規(guī)定，出口屬于自由出口的技術(shù)，合同自依法成立時生效，不以登記為合同生效的條件。
（二）?向商務(wù)主管部門辦理登記
1.?登記機關(guān)
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》的規(guī)定，商務(wù)主管部門是技術(shù)進(jìn)出口合同的登記管理部門。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對自由出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市商務(wù)主管部門可授權(quán)下一級商務(wù)主管部門對自由進(jìn)出口技術(shù)合同進(jìn)行登記管理。
2.?登記時間
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》的規(guī)定，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)在合同生效后60天內(nèi)辦理合同登記手續(xù)，支付方式為提成的合同，技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者應(yīng)在首次提成基準(zhǔn)金額形成后60天內(nèi)，履行合同登記手續(xù)，并在以后每次提成基準(zhǔn)金額形成后，辦理合同變更手續(xù)。技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者在辦理登記和變更手續(xù)時，應(yīng)提供提成基準(zhǔn)金額的相關(guān)證明文件。
3.?登記方式
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口合同登記管理辦法》的規(guī)定，國家對自由出口技術(shù)合同實行網(wǎng)上在線登記管理。技術(shù)出口經(jīng)營者應(yīng)登錄商務(wù)部政府網(wǎng)站上的“技術(shù)進(jìn)出口合同信息管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：jsjckqy.fwmys.mofcom.gov.cn）進(jìn)行合同登記，并持技術(shù)出口合同登記申請書、技術(shù)出口合同副本（包括中文譯本）和簽約雙方法律地位的證明文件，到商務(wù)主管部門履行登記手續(xù)。
首次辦理合同登記手續(xù)，具體而言需要提供以下材料：1.系統(tǒng)生成的技術(shù)出口合同申請表及數(shù)據(jù)表（需單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章）。2.技術(shù)出口合同復(fù)印件（如為外文的需譯成中文），由代理引進(jìn)的需提供代理協(xié)議副本（加蓋公章）。3.簽約雙方法律地位證明文件：境內(nèi)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、境外企業(yè)在本國的注冊登記文件復(fù)印件，翻譯件（加蓋公章）。4.境內(nèi)企業(yè)進(jìn)出口經(jīng)營資質(zhì)文件。5.企業(yè)申請承諾書，決議。6.支付方式為提成的，還需提供提成基準(zhǔn)金額說明、提成計算表、相關(guān)財務(wù)報表及其他證明文件（加蓋公章）。
4.?核對登記
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的規(guī)定，商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到本條例第三十八條規(guī)定的文件之日起3個工作日內(nèi)，對合同登記內(nèi)容進(jìn)行核對登記。一者，對申請文件符合規(guī)定要求的，對技術(shù)出口合同進(jìn)行登記，頒發(fā)《技術(shù)出口合同登記證》。二者，對申請文件不符合規(guī)定要求或登記記錄與合同內(nèi)容不一致的，商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請文件的3個工作日內(nèi)通知技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者補正、修改，并在收到補正的申請文件起3個工作日內(nèi)，對合同登記的內(nèi)容進(jìn)行核對，頒發(fā)《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》或《技術(shù)出口合同登記證》。
自由進(jìn)出口技術(shù)合同登記的主要內(nèi)容為：（一）合同號；（二）合同名稱；（三）技術(shù)供方；（四）技術(shù)受方；（五）技術(shù)使用方；（六）合同概況；（七）合同金額；（八）支付方式；（九）合同有效期。
需要注意的是，國家對自由進(jìn)出口技術(shù)合同號實行標(biāo)準(zhǔn)代碼管理。技術(shù)進(jìn)出口經(jīng)營者編制技術(shù)進(jìn)出口合同號應(yīng)符合下述規(guī)則：（一）合同號總長度為17位。（二）前9位為固定號：第1-2位表示制合同的年份（年代后2位）、第3-4位表示進(jìn)口或出口國別地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第5-6位表示進(jìn)出口企業(yè)所在地區(qū)（國標(biāo)2位代碼）、第7位表示技術(shù)進(jìn)出口合同標(biāo)識（進(jìn)口Y，出口E）、第8-9位表示進(jìn)出口技術(shù)的行業(yè)分類（國標(biāo)2位代碼）。后8位為企業(yè)自定義。例：01USBJE01CNTIC001。
（三）?辦理其他出口手續(xù)
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的規(guī)定，出口自由出口技術(shù)的，申請人憑技術(shù)出口合同登記證辦理外匯、銀行、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)手續(xù)。
（四）?變更登記
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的規(guī)定，依照本條例的規(guī)定，經(jīng)許可或者登記的技術(shù)出口合同，合同的主要內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)重新辦理許可或者登記手續(xù)。經(jīng)許可或者登記的技術(shù)出口合同終止的，應(yīng)當(dāng)及時向商務(wù)主管部門備案。
將上述流程可視化為以下圖示。
三、限制技術(shù)出口之管理模式：許可證管理
屬于限制出口的技術(shù)，實行許可證管理，未經(jīng)許可，不得出口。根據(jù)法律法規(guī)等規(guī)定，出口限制出口技術(shù)的流程及相關(guān)要求如下。
（一）?技術(shù)出口申請
根據(jù)《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的規(guī)定，出口屬于限制出口的技術(shù)，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門提出申請?！秶鴦?wù)院關(guān)于第四批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》（國發(fā)〔2007〕33號）“國務(wù)院決定調(diào)整的行政審批項目目錄”規(guī)定，限制進(jìn)出口技術(shù)許可，下放管理實施機關(guān)為省、自治區(qū)、直轄市商務(wù)行政主管部門。
1.?提出申請
申請人登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺（網(wǎng)址：https://ecomp.mofcom.gov.cn/loginCorp.html），通過“技術(shù)進(jìn)出口管理信息應(yīng)用”提交申請，并向所在地省級商務(wù)主管部門提交《中國限制出口技術(shù)申請書》等文件材料，申請人提供的申請材料不完備、申請內(nèi)容不清或有其他不符合規(guī)定的情形，商務(wù)主管部門可要求申請人進(jìn)行修改或補充。
2.?審查批準(zhǔn)
商務(wù)主管部門收到技術(shù)出口申請后，應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門對技術(shù)進(jìn)口申請進(jìn)行審查，會同科技主管部門對技術(shù)出口申請進(jìn)行審查，并自收到申請之日起30個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。
限制出口的技術(shù)需經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行保密審查的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.?頒發(fā)技術(shù)出口許可意向書
技術(shù)出口申請經(jīng)批準(zhǔn)的，由商務(wù)主管部門發(fā)給技術(shù)出口許可意向書，有效期為三年。
（二）?實質(zhì)性談判及簽訂合同
申請人取得技術(shù)出口許可意向書后，方可對外進(jìn)行實質(zhì)性談判，簽訂技術(shù)出口合同。需要注意的是，此時技術(shù)出口合同尚未生效。
（三）?技術(shù)出口許可證申請
1.?提出申請
申請人簽訂技術(shù)出口合同后，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門提交下列文件，申請技術(shù)出口許可證：（一）技術(shù)出口許可意向書；（二）技術(shù)出口合同副本；（三）技術(shù)資料出口清單；（四）簽約雙方法律地位的證明文件；（五）特定材料：屬于國家秘密技術(shù)的限制類技術(shù)出口，應(yīng)提交《國家秘密技術(shù)出口保密審查批準(zhǔn)書》。
2.?審查決定
商務(wù)主管部門對技術(shù)出口合同的真實性進(jìn)行審查，并自收到前款規(guī)定的文件之日起15個工作日內(nèi)，對技術(shù)出口作出許可或者不許可的決定。
3.?頒發(fā)技術(shù)出口許可證
技術(shù)出口經(jīng)許可的，由國務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)技術(shù)出口許可證。技術(shù)出口合同自技術(shù)出口許可證頒發(fā)之日起生效。
（四）?辦理其他出口手續(xù)
申請人憑技術(shù)進(jìn)口許可證或者技術(shù)進(jìn)口合同登記證，辦理外匯、銀行、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)手續(xù)。
將上述流程可視化為以下圖示：
四、?技術(shù)合同認(rèn)定登記
技術(shù)合同認(rèn)定登記不同于技術(shù)合同登記，技術(shù)合同登記是自由技術(shù)出口的必經(jīng)階段，而技術(shù)合同認(rèn)定登記主要是為了享受包括稅收、信貸和獎勵等方面的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將流程及相關(guān)規(guī)范進(jìn)行解析。
（一）?登記條件
法人和其他組織按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)所訂立的技術(shù)合同，從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中提取一定比例作為獎勵和報酬，給予職務(wù)技術(shù)成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻(xiàn)人員的，應(yīng)當(dāng)申請對相關(guān)的技術(shù)合同進(jìn)行認(rèn)定登記，并依照有關(guān)規(guī)定提取獎金和報酬。
每項合同只能認(rèn)定登記一次且由技術(shù)輸出方（賣方/出口方）向其注冊地區(qū)登記機構(gòu)提出申請。
（二）?登記機關(guān)
科學(xué)技術(shù)部管理全國技術(shù)合同認(rèn)定登記工作。省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市科學(xué)技術(shù)行政部門管理本行政區(qū)劃的技術(shù)合同認(rèn)定工作。地、市、區(qū)、縣科學(xué)技術(shù)行政部門設(shè)技術(shù)合同登記機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)辦理技術(shù)合同的認(rèn)定登記工作。
具體而言，技術(shù)出口由輸出方（賣方）憑商務(wù)部門出具的技術(shù)進(jìn)出口合同批準(zhǔn)文件《技術(shù)進(jìn)出口合同登記證書》和《技術(shù)進(jìn)出口合同數(shù)據(jù)表》在所在地進(jìn)行登記。
（三）?登記時間
合同簽訂日起至合同有效期內(nèi)備案。
當(dāng)事人以合同書面形式訂立的合同，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時成立。依法成立的合同，自成立時生效。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，依照其規(guī)定，在批準(zhǔn)、登記后生效，如專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等。
（四）?登記方式
1.?當(dāng)事人通過科技部政務(wù)服務(wù)平臺（https://fuwu.most.gov.cn/html/）完成實名認(rèn)證，并通過全國技術(shù)合同管理與服務(wù)系統(tǒng)補全當(dāng)事人信息，提交登記機構(gòu)審核；
2.?登記機構(gòu)審核通過后，當(dāng)事人通過科技部政務(wù)服務(wù)平臺授權(quán)事項辦件人；
3.?事項辦件人向所在地技術(shù)合同登記機構(gòu)提出認(rèn)定登記申請；
4.?技術(shù)合同認(rèn)定登記人員對合同進(jìn)行審查，對申請材料齊全的，予以受理并進(jìn)行認(rèn)定登記；對申請材料不齊全的，當(dāng)事人補正后，予以受理并進(jìn)行認(rèn)定登記；
5.?技術(shù)合同認(rèn)定登記機構(gòu)出具認(rèn)定登記證明材料。
（五）?申請材料
當(dāng)事人申請技術(shù)合同認(rèn)定登記，應(yīng)當(dāng)向技術(shù)合同登記機構(gòu)提交完整的書面合同文本和相關(guān)附件。包括：1.?通過科技部政務(wù)服務(wù)平臺登錄“全國技術(shù)合同管理與服務(wù)系統(tǒng)”，在線填報完成技術(shù)合同登記申請表；2.?技術(shù)合同及相關(guān)附件材料；3. 法人、其他組織的內(nèi)部職能機構(gòu)或課題組訂立的合同申請認(rèn)定登記的書面授權(quán)書。
（六）?審查認(rèn)定
技術(shù)合同登記機構(gòu)對當(dāng)事人所提交的合同文本和有關(guān)材料進(jìn)行審查和認(rèn)定。其主要事項是：是否屬于技術(shù)合同；分類登記；核定技術(shù)性收入。
技術(shù)合同登記機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理認(rèn)定登記申請之日起３０日內(nèi)完成認(rèn)定登記事項。
技術(shù)合同登記機構(gòu)對認(rèn)定符合登記條件的合同，應(yīng)當(dāng)分類登記和存檔，向當(dāng)事人發(fā)給技術(shù)合同登記證明，并載明經(jīng)核定的技術(shù)性收入額。對認(rèn)定為非技術(shù)合同或者不符合登記條件的合同，應(yīng)當(dāng)不予登記，并在合同文本上注明“未予登記”字樣，退還當(dāng)事人。
（七）?優(yōu)惠政策
經(jīng)認(rèn)定登記的技術(shù)合同，當(dāng)事人可以持認(rèn)定登記證明，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。一般而言，由申請人在認(rèn)定登記平臺，錄入發(fā)票號碼、發(fā)票金額、開票日期等信息并上傳發(fā)票圖片，達(dá)到一定金額的，用戶可獲得技術(shù)轉(zhuǎn)移獎補，可憑此申請增值稅減免、所得稅減免、研發(fā)費用加計扣除等。
具體而言，優(yōu)惠政策主要包括：
1.?減免所得稅
經(jīng)認(rèn)定登記，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。具體指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的賣方，即輸出方。
2.?減免增值稅
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，可向稅務(wù)部門申請辦理增值稅普通發(fā)票（免稅發(fā)票），享受減免增值稅的優(yōu)惠。適用于技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的賣方，即輸出方。
3.?政策服務(wù)
技術(shù)合同認(rèn)定登記作為研發(fā)費稅前加計扣除的留存?zhèn)洳橘Y料、可作為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報的高薪收入、科技成果轉(zhuǎn)化佐證材料等。
將上述流程可視化為以下圖示。
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